연말정산 공제 항목 정리 - 소득공제와 세액공제

연말정산 시즌이 되면 '공제 항목을 잘 챙겼는지' 걱정이 앞서기 마련이에요. 항목 종류도 많고 한도도 제각각이라 어디서부터 시작해야 할지 막막하다면, 이 글 하나로 전체 그림을 잡아보세요.

이 글의 금액·한도는 2025년 귀속(2026년 1–2월 정산) 기준이에요. 2026년 귀속(2027년 1–2월 정산)부터 바뀌는 항목은 법 조문의 시행일과 함께 따로 적었어요.

소득공제 vs 세액공제, 뭐가 다를까요?

공제 방식을 먼저 이해하면 각 항목이 훨씬 쉽게 보여요.

소득공제는 '버는 돈이 많을수록' 효과가 크고, 세액공제는 대체로 누구에게나 같은 비율로 깎아줘요. 예를 들어 연금계좌에 100만 원을 납입하면 납입액의 13.2%(13만 2천 원) 또는 16.5%(16만 5천 원)만큼 세금이 줄어드는 방식이에요.

13.2%·16.5%는 소득세 공제율 12%·15%에, 소득세 공제액의 10%만큼 함께 줄어드는 지방소득세를 더한 숫자예요(소득세법 제59조의3·지방세특례제한법 제167조의2, 2026년 9월 29일 확인).

연말정산 전체 흐름이 궁금하다면 이 글을 먼저 보세요.

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주요 소득공제 항목과 한도

인적공제 (기본공제 + 추가공제)

부양가족은 나이 요건(자녀 만 20세 이하, 부모님 만 60세 이상)과 소득 요건(연간 소득금액 100만 원 이하, 근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하)을 모두 충족해야 해요. 장애인은 나이 요건 없이 소득 요건만 봐요(소득세법 제50조, 2026년 9월 29일 확인).

신용카드·체크카드·현금영수증 공제

총급여액의 25%를 초과해 사용한 금액부터 공제 대상이에요.

신용카드보다 체크카드·현금영수증의 공제율이 2배이기 때문에, 총급여의 25%를 넘긴 뒤에는 체크카드를 쓰는 게 유리해요. 기본 한도를 이미 채웠다면 결제 수단을 바꿔도 기본 공제는 더 늘지 않아요.

총급여 7천만 원 초과라면 기본 한도는 250만 원, 추가 한도는 전통시장·대중교통을 합쳐 200만 원이고, 도서·공연 같은 문화체육 사용분은 결제 수단별 공제율(15%·30%)로 계산돼요. 수영장·체력단련장 이용료는 2025년 7월 1일 이후 쓴 금액부터 문화체육 사용분(30%)에 들어가요(국세청 2025년 귀속 연말정산 종합 안내, 2026년 9월 29일 확인).

2026년 1월 1일 이후 쓴 금액(2026년 귀속)부터는 자녀 등 부양가족이 있으면 기본 한도가 늘어요. 총급여 7천만 원 이하는 자녀 등 1명 350만 원, 2명 이상 400만 원이고, 7천만 원 초과는 1명 275만 원, 2명 이상 300만 원이에요(조세특례제한법 제126조의2, 2026년 9월 29일 확인).

주택자금 공제

주택청약 공제는 전세자금 대출 원리금 공제와 합쳐 연 400만 원 한도 안에서 받아요(조세특례제한법 제87조·소득세법 제52조, 2026년 9월 29일 확인).

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주요 세액공제 항목과 한도

자녀세액공제

대상은 8세 이상 기본공제대상 자녀·손자녀이고, 위 금액은 2025년 1월 1일 시행 개정에 따라 2025년 귀속부터 적용돼요. 2026년 귀속도 같아요. 출생·입양한 경우 첫째 30만 원, 둘째 50만 원, 셋째 이상 70만 원의 세액공제를 추가로 받을 수 있어요(소득세법 제59조의2, 2026년 9월 29일 확인).

의료비 세액공제

총급여액의 3%를 초과한 의료비에 대해 15%를 공제해요. 난임 시술비는 30%, 미숙아·선천성 이상아 의료비는 20%가 적용돼요.

부양가족 의료비는 공제 대상 금액이 연 700만 원까지예요. 본인·65세 이상·6세 이하·장애인을 위한 의료비와 난임 시술비·미숙아 의료비 등은 한도가 없어요(소득세법 제59조의4 제2항, 2026년 9월 29일 확인).

교육비 세액공제 (공제율 15%)

연금계좌 세액공제

IRP와 연금저축 계좌는 노후 대비뿐 아니라 세액공제 혜택도 커요.

900만 원을 납입하면 세금이 최대 148만 5천 원(16.5% 적용 시: 소득세 135만 원 + 지방소득세 13만 5천 원) 줄어요. 13.2%를 적용하면 118만 8천 원이에요.

다만 세액공제는 그해 계산된 세금(산출세액)보다 많이 받을 수 없어서, 낼 세금이 적은 해에는 실제로 줄어드는 금액도 그만큼 작아요.

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보험료·기부금 세액공제

기부금 공제율은 기부금 합계 1천만 원 이하분 15%, 초과분 30%예요(소득세법 제59조의4 제4항, 2026년 9월 29일 확인).

간소화 자료에 나오지 않는 기부금은 기부처에서 기부금영수증을 받아 회사에 제출해야 해요. 적격 기부금영수증 발급단체인지도 확인해두세요.

종합소득세와 연말정산의 차이도 알아두면 도움이 돼요.

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자주 묻는 질문

소득공제와 세액공제는 무엇이 다른가요?

소득공제는 세금을 계산할 때 기준이 되는 금액(과세표준)을 줄여주는 방식이에요. 세율이 높을수록 아끼는 세금도 커지기 때문에, 고소득자일수록 유리해요.

반면 세액공제는 계산된 세금에서 직접 금액을 빼주는 방식이라, 같은 지출이면 소득 수준과 무관하게 절세 금액이 같은 항목이 많아요. 연금계좌·월세처럼 소득 구간에 따라 공제율이 다른 항목도 있어요. 의료비·교육비·연금계좌 공제가 세액공제에 해당해요.

신용카드 공제는 얼마나 받을 수 있나요?

총급여액의 25%를 초과해 사용한 금액부터 공제 대상이에요. 신용카드는 15%, 체크카드와 현금영수증은 30%의 공제율이 적용돼요.

2025년 귀속 기준 기본 한도는 총급여 7천만 원 이하 300만 원(초과 250만 원)이고, 전통시장·대중교통·도서공연비는 합쳐서 300만 원(총급여 7천만 원 초과는 전통시장·대중교통만 200만 원)까지 추가 한도가 있어요. 2026년 귀속부터는 자녀 등 부양가족 수에 따라 기본 한도가 늘어요.

연봉의 25%까지는 어떤 카드를 써도 공제가 안 되니, 그 구간은 신용카드로 포인트를 쌓고 초과분부터 체크카드를 쓰는 전략이 일반적이에요.

연금계좌 납입도 공제가 되나요?

네, 연금저축과 IRP(개인형 퇴직연금) 납입액은 세액공제를 받을 수 있어요. 연금저축 단독으로 최대 600만 원, IRP와 합산 시 최대 900만 원까지 공제 대상이에요.

총급여 5,500만 원 이하라면 16.5%, 초과라면 13.2%의 공제율이 적용돼요(지방소득세 포함). 900만 원 한도를 꽉 채우면 세금이 최대 148만 5천 원 줄어요. 낼 세금이 그보다 적으면 그만큼만 줄어요.

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